Отримано 23.01.2025, Доопрацьовано 08.05.2025, Прийнято 26.06.2025

Сучасні підходи до оцінки структури майна підприємства в умовах цифровізації бізнесу: інструменти, підходи та практичне застосування

Лілія Руда, Олександра Краус

Актуальність дослідження зумовлена зростаючою потребою у точному та оперативному фінансовому аналізі для прийняття ефективних управлінських рішень. В умовах цифровізації бізнесу особливо важливо інтегрувати класичні аналітичні підходи з новітніми технологічними рішеннями. Метою дослідження було узагальнення теоретичних основ, оцінка ефективності методів аналізу динаміки майна підприємства та визначення можливостей застосування сучасних цифрових інструментів у фінансовому обліку. У дослідженні було застосовано методи горизонтального, вертикального та коефіцієнтного аналізу, а також аналітичні функції табличних і візуалізаційних програм. За допомогою зазначених методів проаналізовано структуру та динаміку активів і пасивів підприємства, обчислено ключові фінансові коефіцієнти та здійснено порівняння результатів у різних часових зрізах. Встановлено, що горизонтальний аналіз дозволяє виявити тренди змін у майновому стані підприємства, тоді як вертикальний аналіз дає змогу оцінити структурні пропорції активів і пасивів. Проаналізовано вплив коефіцієнтів ліквідності, прибутковості та рентабельності на загальну фінансову стійкість. Визначено ефективність застосування таких цифрових інструментів, як Power BI та системи планування ресурсів підприємства (ERP) для автоматизації аналітики, побудови динамічних звітів та оперативного моніторингу показників. Розроблено прикладне рішення для комплексного аналізу фінансової звітності на прикладі реального підприємства, що дозволило продемонструвати інтегроване використання кількох методів для глибшого аналізу. Практична цінність полягає в можливості застосування результатів дослідження фінансовими аналітиками, бухгалтерами та менеджерами для прийняття обґрунтованих управлінських і інвестиційних рішень, а також для підвищення ефективності фінансового планування підприємства 

оцінка активів; динаміка пасивів; метод горизонтального аналізу; метод вертикального аналізу; система коефіцієнтного аналізу; цифрові інструменти фінансової аналітики; інтерпретація фінансових коефіцієнтів
77-83
Ruda, L., & Kraus, O. (2025). Modern approaches to assessing the structure of enterprise assets in the context of business digitalisation: Tools, approaches, and practical application. Innovation and Sustainability, 5(2), 77-83. https://doi.org/10.31649/vis/2.2025.77

Використані джерела

  1. Al-Karkhi, M.I., & Rza ̧dkowski, G. (2025). Innovative machine learning approaches for complexity in economic forecasting and SME growth: A comprehensive review. Journal of Economy and Technology, 3, 109-112. doi: 10.1016/j.ject.2025.01.001.
  2. Anggraini, N.T. (2022). Analysis of financial statements based on financial ratio and vertical-horizontal method in PT Unilever, Tbk, 2016-2017 period. Journal of Sosial Science, 3(1), 171-176. doi: 10.46799/jss.v3i1.293.
  3. Antonienko, N.V. (2025). Financial information processing technologies: Modern approaches and review of innovative solutions. Current Issues of Economic Sciences, 7. doi: 10.5281/zenodo.14759829.
  4. Clarity Project. (n.d.). ATB-Market Limited Liability Company. Retrieved from https://clarity-project.info/edr/30487219/yearly-finances.
  5. Cruzado Yesquén, K.Y., & Torres Salazar, E.A. (2024). Power BI dashboards for efficient decisionmaking in a financial institution, Chiclayo 2024. (Bachelor’s thesis, Universidad Señor de Sipán, Lima, Spain).
  6. Gogineni, S., Linn, S.C., & Yadav, P.K. (2021). Vertical and horizontal agency problems in private firms: Ownership structure and operating performance. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 57(4), 1237-1278. doi: 10.1017/S0022109021000363.
  7. Hernández, M.R., Sánchez-Herguedas, A., González-Prida, V., Contreras, S.S., & Crespo Márquez, A. (2024). Digitalization and dynamic criticality analysis for railway asset management. Applied Sciences, 14(22), article number 10642. doi: 10.3390/app142210642.
  8. Huyen, G.T.T. (2024). The impact of cloud accounting on financial transparency and decision making in Vietnamese enterprises. Sciences of Conservation and Archaeology, 36(4), 227-242. doi: 10.48141/sci-arch-36.4.24.22.
  9. Kanyhin, S.M. (2024). Big data in enterprise financial management. Economics, Management and Administration, 3(109), 97-104. doi: 10.26642/ema-2024-3(109)-97-104.
  10. Koval, O., & Tomchuk, O. (2024). Accounting in the conditions of digitalization. Economy, Finances, Management: Topical Issues of Science and Practical Activity, 1(67), 23-37. doi: 10.37128/2411-4413-2024-1-2.
  11. Maliuga, L., Gomenyuk, M., & Parkhomenko, L. (2023). Statistics of income and expense accounting in service enterprises management. Economy and Society, 47. doi: 10.32782/2524-0072/2023-47-54.
  12. Nikolchuk, Y., Nebzytskyi, B., & Savchuk, O. (2023). Financial stability as an indicator of the efficiency of using the company’s financial resources. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences, 314(1), 220-225. doi: 10.31891/2307-5740-2023-314-1-33.
  13. Semenova, K. (2021). Analysis of the financial status of Ukrainian enterprises and development trends. Scientific Bulletin of the Odesa National Economic University, 5-6(282-283), 77-82. doi: 10.32680/2409-9260-2021-5-6-282283-77-82.
  14. Shaban, O.S., & Omoush, A. (2025). AI-driven financial transparency and corporate governance: Enhancing accounting practices with evidence from Jordan. Sustainability, 17(9), article number 3818. doi: 10.3390/su17093818.
  15. Sung, C.S., & Park, J.Y. (2021). Understanding of blockchain-based identity management system adoption in the public sector. Journal of Enterprise Information Management, 34(5), 1481-1505. doi: 10.1108/jeim-12-2020-0532.
  16. Yeluri, S.D.S., Vardhan, S., Krishna, U.M.G., Tejaswini, I., Israel, K.S.J., & Prathyusha, P. (2024). Effects of business intelligence tools on financial performance of IT industry. AIP Conference Proceedings, 2971, article number 020036. doi: 10.1063/5.0196170.
  17. Zakharchenko, V., & Lukianchuk, O. (2023). Establishment and development of systematized analysis of financial reporting. Economics: Time Realities, 4(68), 38-49. doi: 10.15276/etr.04.2023.4.
  18. Zelenyi, D. (2025). The impact of big data analytics on the effectiveness of management decisions. Development Management, 24(2), 20-30. doi: 10.63341/devt/2.2025.20.
  19. Zhang, D., & Lucey, B.M. (2022). Sustainable behaviors and firm performance: The role of financial constraints’ alleviation. Economic Analysis and Policy, 74, 220-233. doi: 10.1016/j.eap.2022.02.003.
  20. Zhang, H., Lee, S., Lu, Y., Yu, X., & Lu, H. (2022). A survey on big data technologies and their applications to the metaverse: Past, current and future. Mathematics, 11(1), article number 96. doi: 10.3390/math11010096.